Одним из основных направлений деятельности юридической компании «ОКТАВИАН» в городе Краснодаре и Краснодарском крае является юридическое сопровождение компаний «Абонентское юридическое обслуживание»
Подробнее...

Для урегулирования налоговых споров необходимо применение хорошо продуманной стратегии, важно не упустить даже мало весомых аспектов и конечно наличие большой практики ведения споров с налоговым органом
Подробнее...

Правильное оформление документов и подготовка бумаг, четкая тактика и стратегия ведения дела, значительный опыт и нестандартных подход к делу позволяет нам найти выход из любой ситуации, обеспечив наилучшую защиту интересов каждого клиента
Подробнее...

Как не привлекать внимание налоговой. Часть 2

Звёзд: 1Звёзд: 2Звёзд: 3Звёзд: 4Звёзд: 5 (3 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

21 июня 2018

How not to attract the attention of the tax. Part 2

На сайте налоговой инстанции стоит проверять каждого контрагента, перед подписанием с ними договора.

Проверка фирм и компаний на сайте федеральной налоговой службы помогает не ошибиться в выборе контрагента. Там раскрывается ответственность фирмы перед налоговой. Много случаев, когда фирма будто бы специально, создавая схему, подписывает договора именно с теми компаниями, которые проверку на сайте не проходят совершенно. В то время, когда в судебном заседании приходиться объяснять компании почему она является учредителем множества фирм, то они это аргументируют тем, что закон этого не предусматривает и запретов не существует.

Ниже будет приведен пример компаний, которые являлись руководителями множества фирм и при этом не видели ничего в этом противозаконного.

1. По постановлению АС Московского округа от 19.07.16 No Ф05-9160/ 2016 фирма имела в своем руководстве 195 компаний.
2. По постановлению АС Уральского округа от 06.09.16 No Ф09-8169/16 фирма имела в руководстве 131 компанию.
3. По постановлению АС Уральского округа от 18.10.16 No Ф09-8703/16 фирма имела в руководстве 100 компаний.
4. По постановлению ФАС Поволжского округа от 19.09.13 No А12-25215/ 2012 фирма имела в своем руководстве 88 компаний.
5. По постановлению АС Западно-Сибирского округа от 01.08.16 No Ф04-3408/2016 фирма имела в руководстве 56 компаний.
6. По постановлению АС Северо-Кавказского округа от 18.01.17 No Ф08-9955/2016 фирма руководила 51 компанией.

При этом много фирм решают составить договор с контрагентами, которые имеют сомнительную налоговую историю. Ниже приведены такие примеры.

1. По постановлению АС Московского округа от 09.03.17 No Ф05-11061/ 2016 контрагент имеет 250 компаний, которые зарегистрированы на один юридический адрес.
2. По постановлению АС Северо-Западного округа от 27.01.17 No Ф07-12799/2016 контрагент имеет 209 компаний, которые зарегистрированы на единный юридический адрес.
3. По постановлению АС Волго-Вятского округа от 19.09.16 No Ф01-3655/2016 контрагент имеет 116 компаний, которые зарегистрированы на один юридический адрес.
4. По постановлению АС Северо-Кавказского округа от 26.08.16 No Ф08-5548/2016 контрагент имеет 80 компаний, которые зарегистрированы на один юридический адрес.
5. По постановлению АС Поволжского округа от 08.12.16 No Ф06-14832/2016 контрагент имеет 75 компаний, которые зарегистрированы на один юридический адрес.
6. По постановлению АС Западно-Сибирского округа от 12.09.16 No Ф04-3221/2016 контрагент имеет 60 компаний, которые зарегистрированы на один юридический адрес.

Избегайте сделок с лицами, которые взаимосвязаны. 

«Для того, чтобы налоговая инстанция была заинтересована в проверке фирмы, ее сделок и ценовых категорий, важно сделать акцент на компаниях, которые имеют взаимосвязь.» Сделать это достаточно просто.

Нужно чтобы один из участников схемы произвел регистрацию нескольких компаний, а после совершал между ними сделки. Еще лучше использовать в качестве участников собственных трудоустроенных людей. Именно они помогут в регистрации и станут ИП, либо директорами нескольких фирм. Если у прочих контрагентов отсутствуют взаимосвязанные лица, то налоговая инспекция моментально докажет проделанную схему. Такое можно наблюдать по Постановлению от 30.11.16 No Ф04-5315/2016.

Судебный орган был убежден решениями ФНС о том, что документация была произведена лишь формально между рабочими. То есть участники схемы произвели регистрацию статуса ИП, а потом сразу же оформили договора с компанией об оказании услуг. А после того, как все работы были выполнены, рабочие отказались от статуса ИП. В то время, как работники продолжали работать и осуществлять свою обычную деятельность в пределах данной фирмы. Помимо этого фирма решила не останавливаться и привлекла по такой же схеме еще одного работника. По Постановлению АС Поволжского округа от 17.05.16 No Ф06-7435/2016 судебный орган указал, что компания завысила расходы по налогам с помощью выплат вознаграждений таким участникам схемы.

По Постановлению АС Волго-Вятского от 12.09.16 No Ф01-3593/2016, Восточно-Сибирского от 07.12.16 No Ф02-6540/2016, Западно-Сибирского от 21.02.17 No Ф04-6840/2016 округов не получилось убедить суд в том, что один и тот же IP адрес имеется, потому что местонахождение компаний одно и тоже.

Также по постановлению АС Волго-Вятского от 21.11.16 No Ф01-4863/2016, Поволжского от 22.12.15 No Ф06-3954/2015 округов судебный орган не признал, что одинаковые IP адреса имеют место, если контрагенты располагаются в различных городах.

Также можно и создать схему со счетами банков. По Постановлению АС Северо-Кавказского от 30.12.14 No Ф08-9484/2014, ФАС Центрального от 16.04.14 No А62-547/2013, Поволжского от 23.07.13 No А72-7240/2012 округов суд не принял аргументы, что возможно иметь один банковский счет при том, что контрагенты находятся в разных городах.

Если Вас заинтересовала данная тема смотрите: Как не привлекать внимание налоговой и Как не привлекать внимание налоговой. Часть 3 

Яндекс.Метрика