Одним из основных направлений деятельности юридической компании «ОКТАВИАН» в городе Краснодаре и Краснодарском крае является юридическое сопровождение компаний «Абонентское юридическое обслуживание»
Подробнее...

Для урегулирования налоговых споров необходимо применение хорошо продуманной стратегии, важно не упустить даже мало весомых аспектов и конечно наличие большой практики ведения споров с налоговым органом
Подробнее...

Правильное оформление документов и подготовка бумаг, четкая тактика и стратегия ведения дела, значительный опыт и нестандартных подход к делу позволяет нам найти выход из любой ситуации, обеспечив наилучшую защиту интересов каждого клиента
Подробнее...

Риски использования договора лизинга или займа в деятельности компании

Звёзд: 1Звёзд: 2Звёзд: 3Звёзд: 4Звёзд: 5 (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

5 февраля 2019
Risks of using a lease or loan agreement in the company's activities

Договоры лизинга и договоры займа – одни из самых популярных способов налоговой экономии, применяемых российскими компаниями. Схемы, позволяющие экономить на налогах, с помощью заключения данных договоров, налоговые инспекторы знают досконально. А поэтому они считают и лизинг, и займ, а в особенности, когда они применяются с одним и тем же контрагентом одновременно, чуть ли не уликой недобросовестности налогоплательщика.

Честным налогоплательщикам будет полезно знать, какие действительно бывают способы уменьшения налогов и как на них реагирует налоговая служба, чтобы понимать, что, собственно, может не понравиться налоговикам в ваших целиком честных сделках.

Стандартная схема использования лизинга и займа для уменьшения налоговой массы – экономия на НДС. Это известная передача в лизинг с правом выкупа какого-либо оборудования и возвращение денег путем договора займа, реже договора уступки доли в капитале.

В чем суть схемы «лизинг – займ»?

Одна компания передает другой компании в лизинг, например, станки, которые спустя пару лет становятся собственностью лизингополучателя, который никаких платежей по лизингу и не делает. Лизингодателем оформляется фактически договор купли-продажи, сумма по которому совпадает с суммой по договору лизинга. Лизингополучатель её выплачивает, но не по основной сделке, которая фактически уже вторая по счету, а в виде займа лизингодателю, то есть уже по третьей сделке. Таким образом, НДС уменьшается, что быстро определяется налоговыми инспекторами. Обнаружив подобную махинацию, они могут моментально устроить выездную проверку и по её результатам доначислить лизингодателю и НДС, и еще и налог с прибыли. Формулировка со стороны налоговой в данном случае будет – «занижение налоговой базы по проданным станкам с использованием процедуры лизинга и займа».

Смотрите также:  Как сэкономить на налогах при перевозке грузов. Часть 2

Подобный случай в начале прошлого года рассматривался Арбитражным судом Западно-Сибирского округа. В постановлении суда номер Ф04-6306/2017 от 02 марта 2018 года указывается, что договор лизинга и договор займа целиком соответствуют понятиям о договоре купли-продажи с совпадением его основных элементов. По факту разбирательства было установлено, что лизингополучателем оказалась дочерняя фирма лизингодателя, то есть заем был осуществлен основной компанией у своей дочерней структуры, при этом она не выплачивала никаких лизинговых платежей, а перевела деньги за один раз. 

Как разъясняет ФНС, в данной схеме могут быть также такие элементы как договоры комиссии, а также передача долей в уставных капиталах, поскольку последняя не облагается налогами. 

Целесообразность лизинга и другие риски

Налоговая, разбираясь в операциях лизинга, всегда акцентирует свое внимание на целесообразности данной операции. Когда одна фирма нуждается в дорогостоящем оборудовании, но при этом не имеет на его покупку денег, а приобретение его не оправдается экономически (оборудование, возможно, требуется разово или будет использоваться редко), тогда явно существует целесообразность лизинга.

Смотрите также:  Когда компании необходимо регистрировать договор недвижимости

Если же фирма имеет деньги на покупку оборудования, берущегося в лизинг, при этом такое оборудование является основным для производства данной фирмы – то лизинг в данных обстоятельствах явно экономически нецелесообразен. Арбитраж также учитывает данную норму при вынесении решений по спорам с налоговой инспекцией, если она признает лизинг скрытой операцией купли-продажи.

Из других опасных факторов, способных привлечь внимание налоговой службы – это взаимозависимость контрагентов по лизингу или по займу, совпадение даты расчетов по данным договорам, отсутствие лизинговых платежей с единым расчетом, а также совпадение сроков действия договоров – лизинга и займа.  

Яндекс.Метрика