Налоговые споры в Краснодарском крае и Республике Адыгея 8 (988) 953-50-20; 8 (861) 664-25-11 112@oktavian.org

Одним из основных направлений деятельности юридической компании «ОКТАВИАН» в городе Краснодаре и Краснодарском крае является юридическое сопровождение компаний «Абонентское юридическое обслуживание»
Подробнее...

Для урегулирования налоговых споров необходимо применение хорошо продуманной стратегии, важно не упустить даже мало весомых аспектов и конечно наличие большой практики ведения споров с налоговым органом
Подробнее...

Правильное оформление документов и подготовка бумаг, четкая тактика и стратегия ведения дела, значительный опыт и нестандартных подход к делу позволяет нам найти выход из любой ситуации, обеспечив наилучшую защиту интересов каждого клиента
Подробнее...

Самозанятый или ИП – что выгоднее?

Звёзд: 1Звёзд: 2Звёзд: 3Звёзд: 4Звёзд: 5 (4 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

7 января 2020
Self employed or SP which is more profitable

Для того чтобы заниматься бизнесом теперь необязательно регистрировать ООО или ИП. В соответствии с действующим законодательством теперь можно получить статус самозанятого и являться плательщиком налога на профессиональный доход.

Давайте разберем, чем новая категория бизнесменов отличается от привычного нам индивидуального предпринимательства.

Кто подпадает под критерии самозанятого лица

Самозанятые это физические лица, которые не имеют наемных работников и получают доход от собственной профессиональной деятельности. Такой деятельностью может быть оказание услуг, продажа продукции собственного производства, сдача своего имущества в аренду и прочие.

В законодательстве РФ сейчас самозанятых разделили на две категории, которые введены разными федеральными законами и имеют немало отличий.

Первая категория – это физические лица, оказывающие услуги другим гражданам по присмотру за детьми, больными, пожилыми людьми, по уборке жилых помещений (они упоминаются в п. 7.3 ст. 83 НК РФ).

Вторая категория – это лица, зарегистрированные как плательщики налога на профессиональный доход в соответствии с Федеральным Законом №422 от 27.11.2018.

На второй категории остановимся более подробно.

Налог на профессиональный доход ввели в 2019 году. Этот налоговый режим позволяет самозанятым гражданам в 4 регионах нашей страны (Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области) легализовать свои доходы: стать плательщиком налога на профдоход.

С 2020 году налог на профессиональный доход можно будет платить на территории еще 19 регионов России: в Санкт-Петербурге, Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, Красноярском и Пермском краях, Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе — Югре, Ямало-Ненецком автономном округе и Республике Башкортостан.

Для легализации не нужно открывать ИП, достаточно зарегистрироваться как плательщик налога на профдоход в приложении «Мой налог» или на специальном сайте ФНС.

В чем различие между самозанятым лицом и предпринимателем 

Платить налог на профессиональный доход могут и ИП. Если предпринимательская деятельность не входит в перечень из п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, а именно нет наемных работников и место его деятельности один из регионов проведения эксперимента, то такой ИП может выбрать налоговый режим в виде уплаты налога на профессиональный доход.

Перечислим основные виды деятельности самозанятых лиц и индивидуального предпринимателя, чтобы определиться с выбором статуса налогоплательщика:

КритерийСамозанятое лицоИндивидуальный
предприниматель
Нужно ли регистрироваться? Да: через приложение «Мой налог» или на сайте налоговой службы. Регистрация бесплатна (ст. 5 Закона № 422-ФЗ)Да: для регистрации нужно заполнить специальное заявление и предоставить в налоговую инспекцию:   если документы отправляются в электронном виде через Госуслуги, МФЦ или нотариуса — то регистрация бесплатна;если документы подаются на бумаге — платится пошлина 800 рублей
Какие доступны виды деятельности? При которых физлицо не нанимает работников.   Исключения: перепродажа товаров, производство и продажа подакцизной продукции, добыча и продажа полезных ископаемых, работа по договору поручения/комиссии и др. (ст. 4 Закона № 422-ФЗ)   Предприниматель не может производить алкоголь, авиационную и военную технику, вести банковскую и страховую деятельность и некоторые другие виды бизнеса.   Кроме того, если предприниматель выбирает один из спецрежимов (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН), то у него появляются дополнительные ограничения по видам деятельности, доступным на этих спецрежимах
Где можно работать? Место деятельности должно находиться в одном из 4 регионов: Москва, Московская, Калужская области, Татарстан ( ст. 1 Закона № 422-ФЗ)Индивидуальное предпринимательство можно зарегистрировать по всей России
Какой лимит по доходам? 2,4 млн руб. в год (ст. 4 Закона № 422-ФЗ)У ИП на общей системе налогообложения, вмененке и сельхозналоге нет лимита по доходам.  
На других спецрежимах лимиты следующие: УСН — 150 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);ПСН — 60 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)
Можно ли нанять сотрудников? Нет (ст. 2 Закона № 422-ФЗ)
Можно, но если применяется спецрежим, то есть ограничения:   УСН, ЕНВД — не более 100 человек (п. 3 ст. 346.12, п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ);ПСН — не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43)
Можно ли продолжать работать по найму? Да, но с ограничениями. Нельзя платить налог на профдоход по доходам от работодателей, с которыми самозанятый сотрудничал менее 2 лет назад (ст. 6 Закона № 422-ФЗ) Да
Какие налоги нужно платить? 4% — от дохода, полученного от физлиц;6% — от дохода, полученного от юрлиц и ИП (ст. 10 Закона № 422-ФЗ)  Зависит от выбранного налогового режима. Ставки указаны в НК РФ, но регионы могут их снижать.
А еще есть налоговые каникулы — на УСН и ПСН при осуществлении определенных видов деятельности
Какую отчетность нужно сдавать? Отчетность сдавать не нужно (ст. 13 Закона № 422-ФЗ)Отчетность не сдают только ИП на ПСН. жиме;при появлении наемных сотрудников — отчитываться по выплатам персоналу;в ряде случаев — статистическую отчетность
Нужно ли вести учет? Доходы фиксируются в приложении «Мой налог». Иные регистры налогового и бухгалтерского учета заполнять не нужно (ст. 14 Закона № 422-ФЗ)Все ИП ведут налоговый учет, а если есть сотрудники — то еще и кадровый.  
Предпринимателям на УСН чиновники рекомендуют вести бухгалтерский учет основных средств — чтобы не упустить превышение лимита ОС (Письмо ФНС от 22.08.2018 №СД-3-/57558@)
Какие есть налоговые льготы? Предоставляется разовый налоговый вычет в размере 10 тыс. руб., на который можно уменьшить налог, но не более чем на:   2% от доходов, полученных от юрлиц и ИП;1% от доходов от (ст. 12 Закона № 422-ФЗ)Зависит от налогового режима:   На УСН и ПСН есть налоговые каникулы. Регионы могут снизить ставку налога.На ЕНВД и ПСН налог можно уменьшить на вычет, предоставляемый за покупку онлайн-кассы.На УСН «доходы» и ЕНВД налог снижается на взносы предпринимателя за себя и за сотрудников (с учетом ограничений)
Нужно ли покупать онлайн-кассу? Нет: кассовые чеки формируются в приожении «Мой налог» (ст. 14 Закона № 422-ФЗ)С 01.07.2019 ККТ обязаны применять все предприниматели. Исключения перечислены в п. 5 ст. 1 и п. 4 ст. 2 закона № 192-ФЗ.  
До 01.07.2019 ККТ не применяли ИП без наемных работников, а также ИП и в некоторых других случаях (подп. 1 п. 7.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ)
Нужно ли платить страховые взносы? Нет, но можно платить по желанию (Постановление Правительства от 19.02.19 № 160)Да: ИП платит фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также 1% от доходов (на ОСН — от прибыли, на ЕНВД — от вмененного дохода, на ПСН — от потенциального дохода) свыше 300 тыс. руб. перечисляет на пенсионное страхование
А что с пенсией? Если не платить добровольные пенсионные взносы, то пенсионный стаж за время пребывания на спецрежиме не формируется и пенсионные баллы не копятся (ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Добровольные пенсионные взносы позволяют формировать страховую пенсию и стаж.   Размер добровольных взносов в ПФР в 2019 году — 29 354 рублей за полный год, в 2020 году — 32 448 рублей за полный годТак как ИП платят за себя пенсионные взносы, то у них пенсия и стаж формируются в обычном порядке
Можно ли получать пособие по нетрудоспособности? Нет. Добровольное страхование в ФСС для плательщиков налога на профдоход не предусмотрено

Нет, если не заключить договор добровольного соцстрахования в ФСС. Условия: внести годовой взнос в Соцстрах (МРОТ на начало года * 2,9% * 12 месяцев), и тогда в следующем году предприниматель будет получать пособия по больничным листам (ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ)
Какая существует ответственность?
Самозанятых могут наказать за недостоверные сведения о доходах или невыдачу чека клиенту (и неотражение дохода соответственно).  
Пока непонятно, как будет контролироваться деятельность самозанятых, ведущих некоторые «санитарные»виды деятельности, например, пекарей: будут ли их проверять так же, как и предпринимателей, а при наличии нарушений — штрафовать

Предпринимателя может штрафовать:   ФНС — за неполную уплату налогов и взносов, недостоверные сведения в отчетах, несдачу отчетности, отсутствие ККТ и др.трудовая инспекция — за нарушение прав работников;фонды — за несдачу отчетности или недостоверные сведения в ней;иные госорганы — в зависимости от вида деятельности предпринимателя: например, Роспотребнадзор
Смотрите также:  Риск доверить управление компанией предпринимателю

Как видим, у самозанятых и предпринимателей много отличий. Стать самозанятым проще, не нужно вести трудоемкий учет, сдавать отчеты. Но пока самозанятые могут работать только в нескольких регионах страны и не всегда понятно, как в принципе определить место ведения деятельности самозанятого — например, при работе через интернет. А еще самозанятые не могут нанимать сотрудников, так что масштабы бизнеса при уплате налога на профдоход ограничены физическими возможностями непосредственно самозанятого.

У предпринимателей есть множество обязанностей перед государством: вести налоговый учет, сдавать отчетность, покупать онлайн-кассу и т. д. Однако ИП может нанимать других работников, работать на территории всей страны, вести деятельность в сферах, недоступных для плательщиков НПД.

Кроме того, у предпринимателей продолжает идти стаж и формироваться страховая пенсия. А самозанятым для этого нужно платить добровольные взносы, которые не уменьшают налог по спецрежиму. А предприниматели (кроме тех, кто на ПСН) на взносы в фонды могут снизить свою налоговую нагрузку.

И немаловажный плюс предпринимательства для женщин: если вы ИП и планируете беременность, то заплатив небольшую сумму взносов в ФСС, вы получите оплату по больничному листу по беременности и родам. В 2019 году по общему правилу выплата составит 51 919 рублей.

Какие можно сделать выводы

Налог на профессиональный доход — новый налоговый режим для физических лиц. Но им могут воспользоваться также и предприниматели. Регистрировать предпринимательство более затратно с точки зрения налоговой нагрузки, однако предпринимателям доступно больше видов деятельности. А плательщики НПД ограничены как в видах деятельности, так и в регионах применения.

Смотрите также:  Возможно ли открыть ИП после закрытия

Источник: Блог кадровика.

 
Яндекс.Метрика